SAT reforzará visitas domiciliarias y auditorías fiscales a partir de 2026

Estas revisiones podrán realizarse sin previo aviso y no se limitarán a grandes empresas, ya que también aplicarán para personas físicas, pequeños negocios y comercios. El objetivo principal es combatir prácticas como la evasión fiscal, la simulación de operaciones y el uso de comprobantes fiscales que no correspondan a actividades reales.

Auditorías fiscales con mayor alcance

Las nuevas auditorías irán más allá de una simple revisión administrativa. Durante las visitas, la autoridad estará facultada para:

• Ingresar al domicilio fiscal y a otros lugares donde se realicen actividades económicas

• Realizar inspecciones inmediatas

• Documentar las diligencias mediante fotografía, audio y video

• Levantar actas que pueden derivar en procedimientos administrativos o penales

El material recabado durante estas inspecciones podrá utilizarse como evidencia directa en procesos de fiscalización, sanciones económicas e incluso denuncias por delitos fiscales.

Cambios legales que respaldan estas revisiones

Estas facultades se derivan de modificaciones al Código Fiscal de la Federación, que entrarán en vigor en 2026. Las nuevas disposiciones refuerzan la obligación de que toda operación facturada cuente con sustento real, es decir, que exista y pueda demostrarse plenamente.

Los comprobantes fiscales que no acrediten operaciones auténticas podrán ser considerados como no válidos, lo que habilita a la autoridad a iniciar revisiones inmediatas bajo la presunción de irregularidades.

¿En qué lugares puede realizarse una visita del SAT?

Las verificaciones podrán llevarse a cabo en cualquier sitio relacionado con la actividad económica del contribuyente, entre ellos:

• Domicilio fiscal

• Sucursales y oficinas administrativas

• Bodegas y almacenes

• Locales comerciales

• Puestos fijos o semifijos

• Cualquier lugar donde se presten servicios o se realicen operaciones facturadas

Al inicio de la diligencia, los visitadores deberán entregar la orden correspondiente y podrán comenzar de inmediato con la inspección y el registro audiovisual.

¿Qué revisa el SAT durante estas auditorías?

El propósito central de estas auditorías es comprobar que las operaciones amparadas por CFDI realmente ocurrieron. Para ello, la autoridad fiscal evaluará dos conceptos clave:

Materialidad
Consiste en demostrar que el servicio fue prestado o que el bien existió, fue adquirido, almacenado y posteriormente vendido. Esto implica contar con evidencia documental, operativa y financiera.

Trazabilidad
Permite seguir el recorrido completo de la operación: origen del producto o servicio, fechas, participantes, pagos, entrega y relación con otras operaciones. Todo debe coincidir con lo facturado y declarado.

Estos criterios también aplican para servicios profesionales, arrendamientos y cualquier actividad económica, los cuales deberán estar respaldados por contratos, pagos bancarios, infraestructura real y documentación congruente.

Recomendación clave para contribuyentes

Ante este nuevo escenario, es fundamental que empresas y personas físicas revisen su cumplimiento fiscal, fortalezcan su documentación y aseguren que todas sus operaciones cuenten con sustento real y verificable.

En Piedra Consultores, recomendamos una revisión preventiva de CFDI, contratos, operaciones y controles internos, con el fin de reducir riesgos, evitar sanciones y enfrentar cualquier visita de la autoridad con respaldo legal sólido.